2023年税务师真题《税法二》考点发布 整体难度反馈

2023年税务师《税法二》考试已结束，真题已更新，本文整理税法二真题考点都涉及到哪些?从选择题、计算题、综合分析题进行整理。

《税法二》真题考点：

整体情况反馈

1、整体是有一定难度

2、部分知识点考查常规，但做题坑点较多

3、国际税收题目考查知识点非常规，且难度较大

选择题

第一章：企业所得税

1、不征税收入

2、税前不得扣除的项目

3、纳税期限(年度中间终止经营，自实际经营终止之日起60日内)

4、企业所得税保险支出的税前扣除(家庭财产保险、雇主责任险、失业保险、公众责任险)

5、税收递延型商业养老保险，25%免税，剩余按10%交税

6、委托境内境外研发费用的加计扣除(境外实际发生80%和境内2/3孰小值)

7、农林牧渔免征企业所得税的规定

8、企业所得税税前扣除凭证

9、企业所得税固定资产的税务处理

10、提供同期资料的相关期限

主体文档:在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕

本地文档和其他特殊事项文档:应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕

第二章个人所得税

1、个人所得税“工资薪金所得”的具体项目

2、个人所得税综合所得的具体内容

3、转让商品房应纳个人所得税的计算

4、按月领取企业年金(适用月度税率表)

第三章国际税收

结合受益所有人身份考查外国企业应纳企业所得税的计算

(税率确定:当受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%;其他情况下利息的征税税率为10%)

其他章节：小税种

1.契税应纳税额的计算、免税优惠

3.印花税应税凭证(在境外书立的凭证应在我国缴纳印花税的)、税收优惠

5.城镇土地使用税征收管理、税收优惠

12.车船税征收范围

14.耕地占用税税收优惠

15.船舶吨税应纳税额的计算

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《税法二》真题：

提示：本试题根据考生回忆整理，仅供参考

一、单项选择题

1、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是( ) 。

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

【答案】A

【解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

2、企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是()

A.雇主责任险

B.公众责任险

C.按政府规定标准缴纳的失业保险

D.为特定员工支付的家庭财产保险

【答案】D

【解析】支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

以上分享部分真题，更多真题考生可点击本文章底部税务师真题下载区域【立即下载】按钮免费下载2023年税务师《税法二》考试真题及答案解析

2023年税务师考试成绩查询时间

2023年税务师成绩查询时间预计在2024年1月份，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录“报名系统”查询考试成绩，打印成绩单。

2023年税务师考试合格标准

根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。

2023年税务师考试成绩有效期

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

根据有关文件，因疫情影响无法参加2022年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。