2023年税务师考试《税法一》真题：单选题11-16小题答案

2023年税务师考试已结束，老师根据考生回忆整理了2023年税务师《税法一》真题及答案解析，供大家核对答案，预祝考生取得好成绩，本文分享税法一单项选择题11-16题，请考生认真核对及查看。

提示：本试题根据考生回忆整理，仅供参考

11月18日上午场真题：

一、单项选择题

11、下列关于增值税先征后退的说法中，正确的是( )。

A.外文图书出版适用增值税100%先征后退政策

B.少数民族文字出版物印刷业务适用增值税50%先征后退政策

C.少年儿童期刊适用增值税50%先征后退政策

D.盲文印刷出版物适用增值税100%先征后退政策

【答案】D

【解析】本题考核“增值税先征后返优惠”知识点。选项A没有先征后退的规定:选项B、C出版环节执行增值税100%先征后退的政策。

12、某森林公园为增值税一般纳税人，2023年3月取得第-道门 ]票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车厂(2017年自建) 收取含税停车费4万元,该公园上述业务应确认销项税额( ) 万元。

A.1.02

B.4.18

C.0.67

D.4.53

【答案】C

【解析】本题考核“销项税额的计算”知识点。应缴纳的销项税额=6+ 1. 06>6%+4+ 1. 09X 9%=0.67 (万

13、下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务应纳增值税的是( ) 。

A.境外单位销售位于我国境内的不动产

B.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境内单位销售位于境外的不动产

D.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

【答案】A

【解析】本题考核“境内销售的界定”知识点。在境内销售服务、无形资产或不动产，是指：1.服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内。2.所销售或者租赁的不动产在境内。3.所销售自然资源使用权的自然资源在境内。4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

以下服务、无形资产的购买方为中国境内的企业，也不属于中国境内的增值税应税业务:1.境外单位或个人向境内单位或个人销售的完全在境外发生的销售服务不属于中国境内的销售服务。2.境内单位或个人向境外单位或个人购买无形资产、有形动产，或租赁有形动产，完全在境外使用的不属于中国境内的增值税业务。

14、某葡萄酒企业为增值税-般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料,货价100万元，境外运费10万元、保险费无法确定:本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税( ) 万元。(不含进口环节消 费税)

A.48.85

B.60.00

C.48.82

D.46.07

【答案】C

【解析】本题考核“外购应税消费品已纳消费税的扣除”知识点。应缴纳的消费税600X 10%-(100+10)X (1+0.3%) x(1+14%) /(1-10%) X10%X80%=48.82(万元)。

进口货物保险费无法确定或者未实际发生，海关应按照“货价加运费”的3%计算保险费

15、甲煤矿2023年3月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额180万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元(符合取得规定的发票)，上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为()万元。

A.5.10

B.3.60

C.3.90

D.5.40

【答案】B

【解析】本题考核“资源税应纳税额计算”知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=(180-8-2-50)X3%=3.60(万元)。

16、下列业务属于增值税视同销售的是()。

A.单位的员工为本单位服务取得工资的服务

B.将不动产无偿转让用于公益事业

c.将货物交付其他单位代销

D.设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送同一县(市)其他机构用于销售

【答案】C

【解析】本考察“增值税视同销售”知识点。增值税视同销售行为:

将货物交付他人代销;

销售代销货物;

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者:

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

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2023年税务师考试成绩查询时间

2023年税务师成绩查询时间预计在12月底或2024年1月份，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录“报名系统”查询考试成绩，打印成绩单。具体什么时候公布成绩，建议考生填写本文顶部短信预约服务，填写后我们会及时通知你2023年税务师成绩查询时间、证书领取时间。

2023年税务师考试合格标准

根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。

2023年税务师考试成绩有效期

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

根据有关文件，因疫情影响无法参加2022年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。