2025年注会税法题型有单选题、多选题、计算问答题和综合题，涉及计算的，计算结果如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入。
一、2025年注会税法题型与分值
1、单项选择题
题量：26小题
分值：每题1分，共26分
考查重点：基础概念辨析(如增值税视同销售情形、企业所得税税前扣除标准)、税收政策细节(如个人所得税专项附加扣除规则)、税收征管程序(如税务行政处罚听证范围)等。
2、多项选择题
题量：16小题
分值：每题1.5分，共24分
考查重点：跨税种知识整合(如增值税与消费税的计税依据差异)、税收优惠政策适用(如西部大开发企业所得税优惠条件)、国际税收规则(如BEPS行动计划在我国的应用)等。
注意事项：多选、错选均不得分，需特别关注“反向选择题”(如“不属于免税范围的项目”)。
3、计算问答题
题量：4小题
分值：共20分，其中1题可选择英文作答，正确额外加5分(本题型最高25分)
考查重点：
增值税、消费税、企业所得税等核心税种的计算(如兼营行为的增值税处理)
个人所得税综合所得汇算清缴(如年终奖单独计税与合并计税的选择)
土地增值税清算(如房地产开发项目扣除项目计算)
4、综合题
题量：2大题
分值：共30分
考查重点：
多税种联动分析(如跨境电商业务中的增值税、消费税及关税处理)
税收筹划方案设计(如利用西部地区鼓励类产业目录进行企业所得税优化)
税务稽查应对(如关联交易转让定价的合理性论证)
答题策略：建议采用“业务场景→税种识别→政策依据→计算过程”的四步分析法，预留30分钟/题的答题时间。
二、2025年cpa税务师考试时间及准考证打印时间
2025年cpa税法考试时间为8月23日下午13:00-15:00，仅一场。准考证打印时间是8月5日-8月20日(每天8:00—20:00)，打印入口是通过中国注册会计师协会网站下载打印准考证。
避免错过重要时间，建议大家在文章顶部信息栏【 免费预约短信提醒】服务，我们会短信提醒大家2025年注会准考证打印时间、考试时间等，请及时预约！
三、cpa税法考试特点及命题规律
近3年，CPA税法主观题的命题风格不同于以往，需要文字回答的问题明显增多，要求考生表述政策、分析判断的能力增强。
专业阶段税法命题特点主要表现在：
1、范围很广泛，命题有重点，难易度适当
①考查范围：考题遍布各章，章章有题。命题范围全面化也体现在各章节知识点的融合，尤其在计算问答题和综合题中有突出体现，对考生学习与复习提出了全面性的要求。
尽管注会税法考试命题范围比较全面，但其考试重点也是较为突出的，比如增值税的视同销售、不得抵扣进项税额等规定;消费税的外购或委托加工收回应税消费品的抵扣规则的运用;企业所得税的扣除项目及金额等，这些知识点年年必考，形成了部分侧重点的规律化。
②考查题型：基本形成了综合题以增值税、企业所得税为中心，计算问答题以消费税、资源税、个人所得税、土地增值税、国际税收为中心的政策考查格局。
但近3年考试命题在突出传统重点考点的同时，也推出了部分结合热点问题和执业需要的新考点，与以往年度考点的重复性略有减少。
③命题难度：整体命题考查税种征税范围、计税依据和税收优惠的基础考点的题目较多，难易程度适当。
2、视角细又实，主观多问答，理解加应用
①考查细、实：近些年来，注会税法考试所考核的客观题需要主观化计算的点较少，提问往往单刀直入，但是疫情产生延期考试导致命题套数增加，使得考查的知识点广且细，在细微之处洞悉考生功底。
②主观题加大问答占比：主观题的命题则加大了问答的分值比重，计算问答题的提问中有30%左右的问题需要文字回答政策或分析，综合题中也出现了要求文字作答的问题。
③命题风格细腻务实：
如：
2021年计算问答题考到了“电动汽车是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向”，深挖政策背景，对考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。
2022年考到国际税收协定中常设机构规则，考点非常细腻。
2023年主观题考查了大量当年新收录的政策，也把现实执业中容易出错的增值税政策细节列人客观题进行考查，题目既考核考生掌握基础知识、政策法规的扎实程度，又对考生理解和运用税法解决实际中的常见或热点问题提出要求。
因此CPA税法的复习备考需要对政策进行“细嚼慢咽”，考试命题也体现出“细节决定成败”这一客观事实。
点击文末底端【资料下载】栏目，免费获取注册会计师高频考点、思维导图、教材解读、历年真题等备考资料。