2025年注会《税法》真题考点发布，速来查看！
2025年8月23日，注册会计师考试顺利开考。其中《税法》科目于8月23日13:00-15:00 如期完成考试。为了让考生在考后能及时准确地核对答案、预估分数，我们依据网友回忆，整理了2025年注会《税法》考后真题答案解析及相关考点，供大家参考使用。
一、2025年注册会计师《税法》真题答案
选择题真题考点
1.差额计税(第2章)
2.委托加工白酒消费税(组成计税价格)(第3章)
3.消费税征税范围(鞭炮焰火)(第3章)
4.金融机构向农户小额贷款减计收入比例(第4章)
5.100%控股划转资产税务处理(第4章)
6.水资源税计算(第8章)
7.资源税从量计征范围(原油、石墨、地热、宝石)(第8章)
8.印花税在境外书立境内使用(第11章)
9.数字经济、混合错配(协调各国企业所得税税制)(第12章)
10.储蓄账户检查批准机关(第13章)
11.发票的处罚(第13章)
12.行政复议(第14章)
计算问答题真题考点
1.资源税、环保税
(1)资源税应纳税额的计算(含运杂费)
(2)污染当量数
(3)环保税应纳税额的计算
(4)外购钨矿原矿，生产为选矿
2.个人所得税(合伙企业)
(1)借款年末没有归还交不交个税
(2)个人投资沪港通、深港通的个人所得税和代扣代缴机构(H股,非H股的投资收益，转让差价是否交税)
(3)合伙企业经营所得的计算(有3个子女，父母62岁)
(4)合伙企业、个人独资企业为投资者消费性支出
3.小税种结合(房产税、契税、印花税)
印花税的计算(买卖合同作废，变更为融资租赁合同)
4.土地增值税(房企卖新房)
(1)土地增值税清算条件
(2)利息没有贷款证明
5.国际税收
(1)是否属于关联交易
(2)是否需要填报国别报告
(3)转让定价方法(简单购销)
(4)特殊事项文档
综合题真题考点
1.增值税(玻璃品制造企业，一般纳税人)
(1)直接收款方式销售;预收款方式销售(预收款113万元、实际发货50万元)--要求计算销项税额
(2)购入两辆纯电动新能源汽车
(3)购进房子，300万元、税款27万元--问能否一次性在企业所得税前扣除
(4)写出留抵退税应满足的条件
(5)卖废品
(6)出口货物，离岸价格615万元、退税率9%-出口退税
2.企业所得税(高新技术企业、制药企业)
(1)特殊性税务处理的条件
(2)特殊文档的内容
(3)研发费加计扣除(考查其他相关费用的限额)
(4)广宣费的扣除
(5)非独立地下建筑，按照独立地下建筑计算房产税--是否调会计利润
(6)环保设备智能改造
(7)捐赠商品(捐赠支出结转年限)
(8)印花税签合同金额和实际结算金额不一样，未重新签订合同一是否调会计利润
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二、2025年注册会计师评分标准
注会考试一共包含了单选题、多选题、计算分析题、综合分析题、综合题、案例分析题、计算问答题、简答题等题型，各题型的评分标准有这些：
单选题：每小题只有一个精确答案，请从每道小题中选出一个考生个人以为正确的答案。
多选题：每小题皆有多个正确答案，请从每小题中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确得分，不答、错答、漏答皆没有分。
计算分析题、案例分析题、计算问题题与简答题：其中一道小题可以选用中文或是英文解答，请仔细阅读答题要求。假如使用英文解答，一定得全部使用英文，答题正确的，会加5分。
综合题：答案中的金额是以万元表示，涉及计算的，要求列出计算步骤。
三、2025年注册会计师多少分合格
根据规定，2025 年注册会计师考试实行百分制，单科 60 分即为合格线 。这一合格标准在专业阶段和综合阶段考试中均适用，但两者在具体成绩认定方式上存在差异。
专业阶段考试合格分数
专业阶段包含 6 个科目，分别是《会计》《审计》《税法》《经济法》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》。各科均实行百分制，单科成绩达到 60 分及以上，即视为该科目通过考试 。不过，需要注意的是，专业阶段单科合格成绩有时间限制，从通过该科目考试的年度起，在连续 5 个考试年度内有效。例如，若考生在 2025 年通过了《会计》科目，那么该科目的成绩有效期至 2029 年。若在 2029 年底前，考生未能通过专业阶段的全部 6 个科目，那么 2025 年通过的《会计》科目成绩将在 2030 年失效，考生需重新报考该科目 。
综合阶段考试合格分数
综合阶段仅设《职业能力综合测试》一科，该科目分为试卷一和试卷二，每卷满分均为 50 分，两卷合计总分达到 60 分即为合格 。与专业阶段不同，综合阶段考试不设置单科最低分要求，只看两卷的合计分数来判定是否通过考试。并且，综合阶段考试成绩没有有效期限制，考生可根据自身情况安排考试时间，但通常建议在通过专业阶段全部科目后，再集中精力备考综合阶段 。
了解合格分数标准后，大家可根据考后回忆的真题及答案进行初步估分，对自己的考试情况做到心中有数。预计 2025年11月下旬，考生可登录网报系统查询成绩并下载打印成绩单，具体时间以中注协官网发布的通知公告为准 。希望各位考生都能取得理想成绩，顺利通过注册会计师考试。
2025年注册会计师考试8月23日、24日，各个科目的真题及答案，我们会陆续为大家整理上传，大家持续关注文末【真题下载】栏目，点击“立即下载”即可免费获取2025年注册会计师真题及答案解析，希望能够帮助大家更准确的估分，预祝各位考生取得好成绩。